Le bilan et le compte de résultat n’arrivent qu’une fois par an, souvent quatre mois après la clôture : piloter avec, c’est conduire les yeux sur le rétroviseur. Entre deux bilans, dix indicateurs suffisent à savoir si l’entreprise est saine : quatre se lisent chaque mois, quatre chaque trimestre, et deux à tout instant. Les voici, avec leurs formules et les seuils qui déclenchent l’action.
📅 Chaque mois · les vitaux
🗓️ Chaque trimestre · la structure
🔴 En continu · les alarmes
Le bilan arrive en avril, quatre mois après la clôture. Ces dix-là vivent toute l’année.
Piloter, ce n’est pas attendre le bilan.
Le compte de résultat, c’est le rétroviseur. Ces dix indicateurs, lus au bon rythme, sont le pare-brise : ils montrent ce qui arrive.
Chaque mois : les quatre vitaux
Chaque trimestre : la structure
L’EBE, l’excédent brut d’exploitation, mesure ce que l’activité dégage avant amortissements, intérêts et impôt : c’est la vraie rentabilité du moteur. Vient ensuite le BFR, le besoin en fonds de roulement :
BFR = stocks + créances clients − dettes fournisseursC’est l’argent que l’exploitation immobilise en permanence, et c’est le piège fatal des croissances rapides : le BFR grandit avec le CA, si bien qu’une entreprise rentable peut mourir de financer son propre succès. Complétez le tableau avec le ratio charges fixes sur CA, qui dit si le point mort se rapproche, et la capacité de remboursement, les dettes financières divisées par l’EBE, au-delà de trois années de laquelle les banques commencent à froncer les sourcils.
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Créer mon tableau de bordEn continu : les deux qui n’attendent pas
Deux indicateurs, enfin, ne se lisent pas à date fixe mais en permanence. Le solde de trésorerie projeté à huit semaines aligne chaque encaissement prévu et chaque décaissement certain, salaires, TVA, échéances, jour par jour. Et les retards clients se suivent sur la balance âgée, tranche par tranche, moins de 30 jours, 30 à 60, plus de 60. Ces deux-là ne sont pas des indicateurs de comité mais des outils de travail hebdomadaires.
Depuis la balance comptable