🧾 Menuiserie Verne : l’exercice 2025 lu depuis les écritures
Synthèse
L'exercice 2025 tient en trois chiffres : 445 000 € de chiffre d'affaires, 29 830 € d'excédent brut d'exploitation (6,7 % du CA), 12 110 € de résultat net. L'activité est saine, la marge est mince : tout se joue sur trois décisions que les écritures désignent d'elles-mêmes. D'abord encaisser : 50 040 € restent dehors, dont 27 960 € chez Groupe Ardant Promotion, avec une facture ouverte depuis 97 jours. Ensuite trancher la sous-traitance de pose : 20 400 € depuis juillet, un poste devenu structurel. Enfin surveiller le calendrier : la trésorerie est descendue à 7 118 € fin avril 2025 quand un gros règlement s'est fait attendre pendant les échéances sociales. Chaque chiffre de cette page est une somme d'écritures du fichier : rien n'est estimé.
Chiffre d’affaires
445,0 k €
exercice 2025
EBE
29 830 €
6,7 % du chiffre d’affaires
Résultat net
12 110 €
après dotations et impôt
Reste à encaisser
50 040 €
dont 27 960 € en retard
Produits et charges courantes, mois par mois
Le rythme de l’année
- Août est le seul vrai creux : 16 300 € de CA pendant la fermeture, et des charges qui continuent de courir (22 790 €).
- Décembre affiche 47 500 € de CA, le meilleur mois de l'année : le carnet du second semestre est plein.
- Le résultat de décembre est plombé par les écritures d'inventaire (12 400 € de dotations, l'impôt) : c'est un effet comptable de fin d'exercice, pas une contre-performance.
Où se forme (et se perd) le résultat
- L'atelier dégage 199 630 € de valeur ajoutée, dont 83,9 % sont absorbés par les charges de personnel (167 400 €) : c'est LE ratio à surveiller.
- Le négoce de quincaillerie ajoute 11 500 € de marge commerciale : accessoire, mais stable et sans risque.
- De l'EBE (29 830 €) au résultat net (12 110 €) : les dotations et les frais financiers font le reste du chemin. Rien d'anormal, mais peu de coussin.
La cascade des soldes intermédiaires de gestion
| Rang | Solde intermédiaire | Montant (€) |
|---|---|---|
| 1 | Chiffre d’affaires | 445,0 k € |
| 2 | Marge commerciale | 11 500 € |
| 3 | Production de l’exercice | 416,4 k € |
| 4 | Consommations en provenance de tiers | 228,3 k € |
| 5 | Valeur ajoutée | 199,6 k € |
| 6 | Charges de personnel | 167,4 k € |
| 7 | Excédent brut d’exploitation (EBE) | 29 830 € |
| 8 | Résultat d’exploitation | 17 430 € |
| 9 | Résultat financier | -1 920 € |
| 10 | Résultat courant avant impôts | 15 510 € |
| 11 | Résultat exceptionnel | 0 € |
| 12 | Résultat net | 12 110 € |
Trois postes méritent une décision
- Les matières pèsent 154 800 € (34,8 % du CA) : chaque point de remise négocié chez les fournisseurs de panneaux vaut environ 1 548 € par an.
- La sous-traitance de pose est passée de zéro à 20 400 € en six mois : à ce rythme, un poseur salarié coûte moins cher. C'est la décision d'embauche de 2026.
- Personnel, cotisations et rémunération du gérant forment 167 400 € : le premier poste du dossier, à mettre en face de la valeur ajoutée, pas du CA.
Où part l’argent : les huit premiers postes
Qui relancer, dans quel ordre
- Groupe Ardant Promotion d'abord : 27 960 € sur deux factures, la plus ancienne ouverte depuis 97 jours. C'est 2,3 fois le résultat net de l'année qui attend dans un seul dossier.
- Les deux autres lignes (Pharmacie du Grand-Place, M. et Mme Charvet) sont des factures de décembre encore dans les délais : à suivre, pas à relancer.
- Le délai moyen d'encaissement ressort à 34 jours : correct pour le bâtiment, mais le dossier Groupe Ardant Promotion montre ce qu'un seul mauvais payeur fait à une trésorerie.
Ce qui reste à encaisser, trié par montant
| Client | À encaisser (€) | Ancienneté (j) |
|---|---|---|
| Groupe Ardant Promotion | 27 960 € | 97 |
| Pharmacie du Grand-Place | 11 760 € | 15 |
| M. et Mme Charvet | 10 320 € | 9 |
Le solde de banque frôle le plancher en avril
Le calendrier fait la trésorerie
- 7 118 € fin avril 2025 : le règlement de Groupe Ardant Promotion attendu mi-avril n'est arrivé que fin mai, pendant les échéances URSSAF et TVA. Un seul retard client a suffi.
- Octobre affiche 60 396 € de sorties, le record de l'année : les cotisations de l'été, reportées, sont tombées d'un bloc. Un report d'échéance n'efface rien, il déplace.
- La règle qui neutralise ces à-coups : provisionner chaque mois un douzième des échéances annuelles, et relancer dès l'échéance dépassée, pas quand la banque crie.
La révision express : huit contrôles de cabinet
| Contrôle | Constat | Détail |
|---|---|---|
| Équilibre débit / crédit | RAS | Le fichier est équilibré au centime. |
| Écritures équilibrées | RAS | Chaque pièce est équilibrée. |
| Écritures de week-end et jours fériés | 110 pièce(s) | Souvent des saisies automatiques (paie, prélèvements) : à savoir expliquer en cas de contrôle. |
| Doubles règlements fournisseurs | RAS | Aucun règlement en double (même jour, même fournisseur, même montant). |
| Comptes d’attente (47x) | RAS | Aucun compte d’attente, ou tous soldés à la clôture. |
| Espèces au-delà de 1 000 € | RAS | Aucun mouvement de caisse supérieur au seuil légal. |
| Libellés et références de pièces | RAS | Chaque ligne porte un libellé et une référence de pièce. |
| Lettrage des tiers | 1 ligne(s) de plus de 90 jours | 13 920 € en attente de rapprochement : retards clients réels ou lettrage en retard, à trancher. |
Les décisions du dossier
- Relancer Groupe Ardant Promotion cette semaine : 27 960 € à 97 jours, la première action du dossier et la plus rentable.
- Trancher la pose en 2026 : 20 400 € sous-traités en six mois, c'est un demi-salaire. Embauche ou hausse des prix de pose, mais plus de statu quo.
- Panofrance représente 43,7 % des achats (124 680 €) : une deuxième source sur les panneaux est une assurance, pas une trahison.
- Six contrôles de révision sur huit ressortent sans réserve ; les deux restants sont expliqués : 110 pièces de week-end (paie et prélèvements automatiques) et le lettrage de Groupe Ardant Promotion. Le dossier est propre.
- Provisionner les échéances sociales et fiscales au douzième : le creux d'avril (7 118 €) était prévisible au calendrier, pas au résultat.
Ce que le FEC ne dit pas
- Ces données sont un exemple. Déposez votre propre FEC (l'export existe dans tous les logiciels comptables, c'est le fichier remis à l'administration) : la lecture est immédiate et identique.
- Chaque montant de cette page est recalculé depuis les écritures du fichier : rien n'est estimé, tout est traçable.
- Ce tableau lit un exercice clos. Pour piloter en cours d'année, déposez un FEC intermédiaire : la mécanique est la même.